El Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene un monitoreo sobre ciertos depósitos en efectivo realizados por personas físicas, como parte de su estrategia para detectar posibles discrepancias fiscales. Esta supervisión se realiza mediante la Declaración Mensual de Depósitos en Efectivo, un mecanismo que obliga a los bancos a reportar ciertos movimientos de sus clientes.
De acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal, las instituciones bancarias deben enviar esta declaración a más tardar el día 10 de cada mes. El informe incluye todos los depósitos en efectivo que superen los 15 mil pesos mensuales, ya sea en ventanilla, mediante cajeros automáticos o mediante cheques de caja abonados a cuentas de personas físicas.
Una vez recibida la información, el SAT puede revisar los depósitos que excedan los 15 mil pesos para asegurarse de que coincidan con los ingresos declarados por cada contribuyente. Este análisis tiene como objetivo detectar inconsistencias o posibles irregularidades, pero no implica que todos los depósitos sean objeto de auditoría.
Depósitos que sí se revisan
El SAT concentra su vigilancia en los siguientes tipos de transacciones:
Depósitos realizados en ventanilla del banco.
Depósitos efectuados en cajeros automáticos.
Cheques de caja abonados a cuentas de personas físicas.
El envío de esta información es automático y electrónico, y el organismo sólo la utiliza para detectar discrepancias fiscales potenciales.
Depósitos que no se revisan
No todas las transacciones están sujetas a revisión. Por ejemplo, las transferencias electrónicas superiores a 15 mil pesos realizadas mediante SPEI o Transferencia Electrónica de Fondos (TEF) no se consideran depósitos en efectivo y, por lo tanto, no se reportan al SAT. Tampoco se incluyen los depósitos en efectivo entre cuentas del mismo titular o transacciones electrónicas que no involucren billetes, monedas o cheques de caja.
Cómo reducir riesgos de revisión fiscal
Especialistas fiscales recomiendan a los contribuyentes varias prácticas para minimizar posibles discrepancias:
Conservar comprobantes que acrediten el origen de los depósitos.
Alinear ingresos reales con lo declarado en las declaraciones anuales.
Evitar el uso de efectivo en operaciones que puedan hacerse por medios electrónicos.
Llevar un registro ordenado de movimientos y documentación, de manera que cualquier depósito inusual pueda justificarse ante Hacienda.
Con estas medidas, las personas físicas pueden mantener sus operaciones bancarias dentro del marco legal y evitar conflictos con el SAT en caso de que se detecten depósitos superiores a 15 mil pesos mensuales.
